关于转发《国务院办公厅转发国家经贸委关于深化电力工业体制改革有关问题意见的通知》的通知

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四川省人大常委会


四川省鼓励外商投资条例
四川省人民代表大会常务委员会


1992年12月四川省第七届人民代表大会常务委员会第三十二次会议通过，根据1995年10月19日四川省第八届人民代表大会常务委员会第十七次会议《关于修改〈四川省鼓励外商投资条例〉的决定》修正

第一章 总 则
第一条 为了改善投资环境，鼓励外商投资，引进先进技术和管理经验，促进四川经济发展，根据《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国外资企业法》和国务院《关于鼓励外商投资的规定》以及有关法律、法规的规定，
结合四川实施，制定本条例。
第二条 本条例适用于外国的公司、企业和其他经济组织或者个人（以下简称外国投资者）在四川省行政区域内投资兴办的中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业和以其他形式进行投资的企业（以下简称外商投资企业）。
第三条 外国投资者的投资、获得的利润和其他合法权益，受中华人民共和国法律、法规的保护。
外商投资企业的一切活动须遵守中华人民共和国的法律、法规。
第四条 鼓励外国投资者在凉山州、甘孜州、阿坝州、黔江地区等少数民族地区和边远地区投资。
鼓励外国投资者在高新技术开发区、工业开发区、旅游开发区投资。
第五条 鼓励外国投资者投资于下列项目：
（一）农业综合开发和使用新技术的农副产品深加工项目；
（二）林业开发；
（三）资源开发与综合利用；
（四）能源建设和节能；
（五）交通运输基础建设；
（六）现有大中型企业的技术进步；
（七）先进技术；
（八）产品出口；
（九）市政基础设施建设；
（十）环境保护和生态平衡；
（十一）旅游业开发；
（十二）高、中等职业教育。

第二章 投资方式与出资形式
第六条 外国投资者可以下列方式投资：
（一）举办合资经营企业、合作经营企业和外资企业；
（二）购买股票、参股经营或购买债券等有价证券；
（三）开展补偿贸易、来料（件）加工装配；
（四）购置房产；
（五）依法取得土地使用权，开发经营或者成片开发；
（六）国家法律允许的其他投资方式。
经省、市（地、州）有关部门批准，可以租凭和购买现有中小型企业。
第七条 外国投资者可以下列形式出资：
（一）可自由竞换的外币和在中国境内投资经营获得的利润或其他合法收入；
（二）机器设备、其他物料；
（三）工业产权、专有技术；
（四）其他财产。

第三章 外商投资企业的申报、审批程序
第八条 兴办中外合资经营企业、中外合作经营企业，按下列程序申报、审批：
（一）向有关行政主管部门申报项目建议书和可行性研究报告；
（二）向工商行政管理部门申请名称核准登记；
（三）向对外经济贸易行政管理部门申报合同、章程；
（四）向工商行政管理部门申请工商登记注册。
（五）在工商登记注册后，应在三十日内到所在地的税务机关登记注册。
兴办外资企业按下列程序申报、审批：
（一）向工商行政管理部门提交申请名称核准登记；
（二）向对外经济贸易行政管理部门提交申请文书和申报章程；
（三）向工商行政管理部门申请工商登记注册；
（四）在工商登记注册后，应在三十日内到所在地的税务机关登记注册。
第九条 申请批准项目建议书和可行性研究报告，应提交下列文书：
（一）项目建议书和可行性研究报告文本；
（二）合资、合作各方共同签署的协议；
（三）外国投资者的资格证明和资信证明；
（四）环境保护行政管理部门批准的环境影响报告书。
第十条 申请名称核准登记应提交投资者的资格证明、资信证明和组建负责人签署的申请书。兴办中外合资经营企业、中外合作经营企业还应同时提交项目建议书和可行性研究报告、批准文书。
第十一条 兴办中外合资经营企业、中外合作经营企业申报合同、章程应提交下列文书：
（一）合资、合作各方法定代表人或法定代表人授权签署的合同、章程及其附件；
（二）合资、合作各方的资格证明和资信证明；
（三）项目建议书和可行性研究报告、批准文书。
（四）董事会成员名单及各方的委派书；
（五）企业名称核准通知书。
兴办外资企业申报章程应提交下列文书：
（一）投资者法定代表人或法定代表人授权签署的章程；
（二）董事会成员名单及委派书或法定代表人名单；
（三）企业名称核准通知书；
（四）设立外资企业申请表及申请。
第十二条 申请工商登记注册应提交外商投资企业登记申请书、公司（企业）住所证明、企业章程和批准文书。兴办中外合资经营企业、中外合作经营企业还应提交合同和董事会成员及正、副总经理的任职文件。
第十三条 人民政府有关部门应简化外商投资企业审批手续。

第四章 物资进出口
第十四条 进口下列物资免征进口关税和增值税、消费税：
（一）按照合作规定作为外国合营者出资的机器设备、零部件和其他物料；
（二）以投资总额内的资金进口的机器设备、零部件和其他物料；
（三）外商投资企业为生产出口产品而进口的原材料、辅料、元器件和包装物料；
第十五条 外商投资企业为生产出口产品所需进口机器设备、生产用车辆（指运输用货车、特种车和客货两用车）、原材料、燃料、散件、零部件、元器件、配套件，免领进口许可证，由海关实行监管，凭批准成立企业的文书、合同或进出口合同验放。
第十六条 按照本例第十四条、第十五条免征进口关税和增值税、消费税、免领进口许可证进口的物资，只限于本企业自用，未经海关批准，不得在国内转让出售。
第十七条 外商投资企业外籍常驻人员在取得长期居住证件后，可根据自已的需要，向海关申请进口自用合理数量的生活用品和交通工具，免领进口许可证。
第十八条 外商投资企业生产的产品，可自主经营出口，海关凭合同验放。凡属国家规定需领取出口许可证的，每半年向省对外经济贸易行政管理部门申领一次。
外商投资企业可自行组织其产品出口，也可委托有外贸经营权的公司代理出口。
第十九条 外商投资企业为平衡当年外汇收支，向省对外经济贸易行政管理部门申请，经批准，可购买国家统一经营范围以外的商品出口；经原审批机构批准，可适当扩大生产经营范围。
第二十条 外交投资企业生产的出口产品，除国家限制出口的外，免征出口关税、消费税和本环节应纳的增值税；免税、退税的具体执行，遵照国家的有关规定。
生产出口产品的外商投资企业，可根据需要提出申请，经海关批准，设立保税仓库、保税工厂和“信誉良好企业”。

第五章 税 收
第二十一条 外商投资企业所得税税率为30％；实行沿海开放城市政策的地区投资兴办的生产性投资企业，减按24％的税率征收企所得税。从事下列项目的生产性外商投资企业，经税务机关批准，可减按15％的税率征收企业所得税：
（一）技术密集、知识密集型的项目；
（二）外商投资额在3000万美元以上，回收投资时间长的项目；
（三）能源、交通、港口建设的项目。
设在经国务院批准设立的经济技术开发区的生产性外商投资企业和设在经国务院确定的国家高新技术产业开发区内被认定为高新技术企业的外商投资企业，减按50％的税率征收企业所得税。
第二十二条 凡生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利年度起，第一、二年免征会业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利年度起，第一、二年免征企业所得税，第三至五年按规定的税率减半征收企业所得税。
产品出口企业在规定的减免企业所得税期满后，凡企业出口产品产值占当年产值70％以上的，当年可减半征收企业所得税。符合上述条件的按15％的税率缴纳企业所得税的产品出口企业，减按10％的税率征收企业所得税。
先进技术企业在规定的减免企业所得税期满后，可以延长三年减半征收企业所得税。
对设在本条例第四条第一款规定的地区和向本条例第五条第一项、第二项规定的项目投资的外商投资企业，在规定的减免企业所得税期满后，经企业申请，税务机关批准，在以后的十年内可减征企业应纳所得税额的15－30％。
第二十三条 凡生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一、二年免征地方所得税，第三年到第五年减半征收地方所得税。经营期不满十年的生产性外商投资企业和经营期十年以上的非生产性外商投资企业，从开始获利年度起，第一年免征地方所得税，第
二年减半征收地方所得税。
对设在本条例第四条规定的区域和向本条例第五条第一项、第二项、第三项、第六项、第七项、第八项、第十项规定的项目投资的生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，在规定的减免地方所得税期满后，经企业申请，税务机关批准，可在第六至第十年继续减半征收地方所得税。


对向本条例第五条第四项、第五项、第九项、第十一项规定的项目投资的外商投资企业，经营期在十年以上的，经企业申请，税务机关批准，免征地方所得税。
当年出口产品产值占企业年产值50％以上的产品出口企业，当年可免征地方所得税。
第二十四条 外商投资企业的外国投资者，将从企业获得的利润再投入该企业，增加注册资金，或作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40％税款。再投资举办的是产品出口企业和先进技术企业，且
经营期不少于五年的，则全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
第二十五条 非生产性外商投资企业三年免征房地产税和车船使用牌照税；生产性外商投资企业十年免征房地产税和车船使用牌照税。
向本条例第五条规定项目投资的外商投资企业，在经营期内，免征房地产税和车船使用牌照税。
第二十六条 外商投资企业由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限，经企业申请，税务机关批准，可以加速固定资产折旧。
第二十七条 外国投资者从外商投资企业获得的利润（股息），免征所得税。

第六章 外汇管理
第二十八条 外商投资企业可在有权经营外汇业务的银行或其他金融机构开立外汇帐户。外商投资企业因业务需要，经省外汇管理机关批准，也可在中国境外开立帐户。
外商投资企业一切正当的外汇收入均可保留现汇，并全额进入企业外汇帐户。
第二十九条 外商投资企业可以通过国内的外汇调剂市场调剂外汇余缺。
第三十条 外商投资企业可以向境内外金融机构或境外企业、个人筹措外汇资金，并按规定到该外商投资企业所在地的外汇管理机关办理外债登记手续。
第三十一条 外商投资企业进口生产经营所需设备、物料等，均凭审批机关批准的合同、章程和有效进口凭证付汇。
外商投资企业经批准设在境外的分支机构或办事机构，其所需经费或营运资金，经省外汇管理机关批准后，可以汇出境外。
第三十二条 外国投资者从外商投资企业获得的利润和其他合法收入，以及在企业终止时分得的资金，可依法汇出境外。
外商投资企业的外籍职工的工资收入和其他合法收入，可依法汇出境外。

第七章 土地使用
第三十三条 外商投资企业用地可通过国家划拨或者出让、转让、租赁等方式获得。
外商投资企业依法获得的土地使用权受中华人民共和国法律、法规的保护。
第三十四条 外商投资企业以出让方式获得的土地使用权，在有效使用期内可以依法转让、出租和抵押。
外商投资企业以出让方式获得的土地使用权，在有效使用期内不再缴纳场地使用费和城镇国有土地使用税。
第三十五条 外商投资企业以划拨方式取得土地使用权的，无论是征用集体的土地，还是利用企业的场地，都应交纳场地使用费。场地使用费按国家规定标准的50％缴纳。
凡设在本条例第四条规定区域的外商投资企业和从事农业、林业、市政基础设施建设、土地开发、环境保护、教育、科研、卫生事业的外商投资企业，按国家规定的标准10－15％缴纳场地使用费。
第三十六条 产品出口企业和先进技术企业，经营期在五年以上不满十年的，从经营年度起，免收场地使用费三年；经营期在十年以上的，再免收场地使用费二年。
凡企业出口产品产值占当年企业产值50％以上的，在规定的免收场地使用费期满后，经企业申请，有关部门审核，当年可减半计收场地使用费。
第三十七条 外商投资企业缴纳的场地使用费，可计入企业生产成本。
外商投资企业缴纳场地使用费后，免缴城镇国有土地使用税。
第三十八条 外商投资企业依法以出让方式取得土地使用权的最高年限，居住用地七十年；商业、旅游、娱乐用地四十年；工业用地、综合用地和其他用地五十年。

第八章 生产经营
第三十九条 外商投资企业的水、电、气供应，纳入各地区计划。收费标准与当地国有企业同等对待，交纳人民币。
外商投资企业可以使用原有电网，也可以申请架设专用线。凡架设输电专用线的，保证供应生产用电。
第四十条 外商投资企业生产所需原辅材料，可以自行在国内外采购，也可以通过物资行政管理部门组织供应。
第四十一条 外商投资企业建设工程及生产经营所需资金，均可向开户银行申请贷款。经有权机关批准，外商投资企业可以发行三年期以下的企业债券。
第四十二条 外商投资企业的货物运输，铁路、公路、水运和民用航空部门按国有企业同等对待，统筹安排。

第九章 劳动人事
第四十三条 外商投资企业有权自行确定企业内部机构设置和人员编制。所需的工人、专业技术人员和经营管理人员，由企业自主招聘。需要跨地区招聘的，按国家有关规定办理。各单位应予支持，允许流动。外商投资企业要为中方职工建立待业保险、养老保险、医疗保险和工伤保险
，并在劳动保护等方面，按照国家有关法律法规的规定，保障员工的合法权益。
第四十四条 外商投资企业可以聘用国家分配的应届毕业研究生和大中专毕业生，也可以聘用留学回国人员。外商投资企业如需聘用应届毕业的大中专生、研究生，应向省人才交流中心提出申请，列入国家分配计划。
被聘用到外商投资企业的专业技术和经营管理人员、应届毕业的研究生和大中专毕业生，其人事档案由当地政府人事部门人才交流机构管理。
第四十五条 外商投资企业员工的聘用或解聘，由企业依法自行决定。外商投资企业与员工因履行劳动合同发生争议，由劳动争议仲裁机构仲裁。对仲裁不服的，可依法向人民法院起诉。
外商投资企业聘用的高级管理人员，在聘用期内，未经董事会或其决策机构同意，任何单位不得调动。
第四十六条 外商投资企业可自行确定员工的工资水平、工资形式、津贴及奖惩制度等。

第十章 其 他
第四十七条 外商的投资企业与国内企业再合营，外国投资者的投资比例在25％以上，经申请批准，可视同外商投资企业，享受本条例规定的优惠。
第四十八条 外商投资企业的外籍员工，在四川省行政区域内的旅游涉外饭店食宿和在医院就医，凭对外经济贸易行政管理部门颁发的有效证件用人民币结算，并按国内公民同质同价对待。
第四十九条 外商投资企业安装、租用电信设施，邮电部门应优先办理，安装费用和国内电信费用的收费标准等同国有企业，以人民币计收。
第五十条 外商投资企业需要派人出国考察、推销等，其出国手续由企业直接向省对外经济贸易行政管理部门申报。
外商投资企业外籍员工及其随行眷属因商务活动需要多次出入境者，可向公安机关申请办理在一定期限内可多次出入境的证件。
第五十一条 外国的投资者，可委托在大陆的亲友为代理人，参加外商投资企业的管理。
外国投资者可在四川省行政区域内的城镇购买自用住宅，并可转让和继承。
第五十二条 对引荐外资有贡献的单位和个人，可给予表彰、奖励。
第五十三条 对违反本条例规定的单位和个人，外国投资者和外商投资企业可向四川省各级人民政府对外经济贸易行政管理机关申诉和举报，直至向人民法院起诉。

第十一章 附 则
第五十四条 香港、澳门、台湾同胞和华侨在四川省行政区域内投资的，除法律、法规另有规定者外，按本条例执行。
第五十五条 本条例具体应用中的问题由四川省对外经济贸易委员会解释。
第五十六条 本条例自发布之日起施行。



1995年10月19日
对一起存款冒领案件的思考

福建厦门大道之行律师事务所 张照东、张双志
（361012 福建厦门湖滨北路振兴大厦六楼 电子邮箱：falv@sohu.com）

一、案情简介
2001年6月17日金某在某银行办理一张卡折合一的借记卡。2001年9月11日，该借记卡内的存款被他人在异地银行的营业部柜台、柜员机上盗取66256元。银行保卫处给金某出具的证明上写到：“合计造成66256元的存款被他人冒领。”同时，银行向公安机关报案，但公安机关至今未能侦破此案。金某被冒领的存款无法得到赔偿，遂以银行未尽谨慎审查义务、违规操作为由提起诉讼，要求银行承担赔偿责任。在庭审过程中，银行承认该存款被第三人江某冒领的事实。一审法院以本案涉及经济犯罪为由，适用《最高人民法院关于审理经济纠纷案件中涉及经济犯罪嫌疑若干问题的规定》第11条，作出裁定，驳回金某起诉。金某不服提起上诉。二审法院以“尚无法查清金某的存款如何被冒领及其所主张的损失是否确实存在，亦难以确定存储双方的责任”为由，作出二审裁定，驳回上诉，维持原裁定。

二、评析
很简单的事实：储户把钱存入银行，后来发现账户里的存款不翼而飞。由于公安机关迟迟无法破案，银行又拒不承担责任，致使储户遭受的损失至今无法得到赔偿。因此，对于本案法院的裁定，笔者认为有值得推敲之处，特此撰文，希望得到大家的回应与商榷。
1、一、二审裁定事实认定错误
一、二审裁定书认为：“在公安机关侦查终结之前，尚无法查清本案金某的存款被冒领的真实情况。” “尚无法查清金某的存款如何被冒领及其所主张的损失是否确实存在”。但是，银行保卫处出具的证明上明确写到：“合计造成66256元的存款被他人冒领。”在一审庭审过程中银行也已经明确承认金某存款被冒领的事实，而且其还提供了冒领人江某的身份材料。由此可见，金某的存款被他人冒领的事实是双方明确确认的、没有争议的事实，一、二审法院对此视而不见，认为冒领的事实无法确认，显然属于事实认定错误。
2、一、二审裁定适用法律错误
（1）《中华人民共和国民事诉讼法》第108条规定：“起诉必须符合下列条件：（一）原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织；（二）有明确的被告；（三）有具体的诉讼请求和事实、理由；（四）属于人民法院受理民事诉讼的范围和受诉人民法院管辖。”本案金某与银行之间存在储蓄存款合同关系，由于银行未尽合理审核义务，致使金某的存款被他人冒领。因此，金某与本案具有直接利害关系，其以与银行之间的储蓄合同关系提起民事诉讼，属于人民法院受理范围，人民法院应当依法做出判决。
（2）《最高人民法院关于在审理经济纠纷案件中涉及经济犯罪嫌疑若干问题的规定》第11条规定：“人民法院作为经济纠纷受理的案件，经审理认为不属经济纠纷案件而有经济犯罪嫌疑的，应当裁定驳回起诉，将有关材料移送公安机关或检察机关。”该条主要是指当事人之间的法律关系超越了民事法律关系的范畴而有经济犯罪嫌疑的情形。本案中，金某与银行系储蓄存款合同的双方当事人，双方仅存在合同关系的违约责任之争，不涉及金某或者银行的刑事犯罪问题。冒领人江某不是本案的当事人，对其追究刑事责任并不妨碍银行应当承担的违约责任，一审法院裁定驳回起诉和二审法院裁定维持原裁定没有法律依据。依据《中华人民共和国合同法》第121条规定：“当事人一方因第三方的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任。当事人一方和第三人之间的纠纷，依照法律规定或者按照约定解决。”因此，银行应当先行承担持卡人存款被冒领的损失赔偿责任。
（3）《最高人民法院关于在审理经济纠纷案件中涉及经济犯罪嫌疑若干问题的规定》第1条规定：“同一公民、法人或其他经济组织因不同的法律事实，分别涉及经济纠纷和经济犯罪嫌疑的，经济纠纷案件和经济犯罪嫌疑案件应当分开审理。”第10条进一步规定：“人民法院在审理经济纠纷案件中，发现与本案有牵连，但与本案不是同一法律关系的经济犯罪嫌疑线索、材料，应将犯罪嫌疑线索、材料移交有关公安机关或检察机关查处，经济纠纷案件继续审理。”本案金某与银行之间是储蓄合同纠纷，与第三人的刑事诈骗是不同的法律关系。显然，人民法院在处理这类案件时，应当将经济纠纷与刑事诈骗案件分开审理，刑事案件的侦查不应影响经济纠纷的处理。一审法院裁定驳回起诉和二审法院裁定维持原裁定是明显的法律适用错误。
3、银行是否应当承担责任
（1）金某存款被他人冒领的损害事实。
金某于2001年6月17日在银行营业场所开立储蓄账户后，金某与银行之间就存在储蓄合同关系，金某作为储户的合法权益依法受法律保护。依据《中华人民共和国商业银行法》第六条之规定：“商业银行应当保障存款人的合法权益不受任何单位和个人的侵犯”。银行在营业过程中负有谨慎审查的义务，以保证持卡人存款资金的安全，维护存款人的合法权益。根据金某存折记录及银行保卫处于2001年9月17日出具的证明证实，2001年9月11日金某存款被他人在异地冒领65600.00元另加手续费656.00元，其中柜台取款六万元，柜员机取款五千元。庭审查明，金某于2001年9月11日下午15时20分在本地使用其借记卡支取2万元，当天下午17时11分56秒被他人凭密码在异地银行营业柜台取现6万元另加手续费600元，之后又通过柜员机先后取款5600元另加手续费56元。从时间上可以看出，银行发行的借记卡在金某手中持有，在短短一个多小时内金某不可能自行或转借给他人到异地（两地相距约600公里）取款，可见在异地取款的是他人使用伪造卡冒领金某存款。银行的陈述及提供的江某的取款凭条证实了金某存款被冒领的事实。
（2）银行在办理业务过程中未尽到谨慎审查的义务，违规操作。
银行认为其并未违反合同约定义务，因此不承担违约责任，这种观点是错误的。银行的义务来源于两个方面，一是合同本身的约定，二是法律法规的规定。银行在履行合同约定义务外，还应履行法定义务，即应当履行中国人民银行的有关行业规定和银行自己内部的业务操作规程。银行只要违反其中的一个即构成违约。在本案中，银行的违约过错表现在以下几点：
①银行未能识别伪造卡。银行认为，只要有银行卡和密码就可以取款，银行只要审查密码相符后付款就没有过错。但是，银行显然忽视了另一个条件，即该银行卡必须是真实有效的。如前所述，本案中在异地取款的，是使用伪造卡的冒领人，而不是金某本人。银行未能识别出冒领人所持的借记卡是假的，也未能查清取款人是否为储户本人，却把伪造卡当成真卡并向其付款，应承担过错责任。尽管银行一再声称自己无法辨别银行卡的真伪，但是借记卡是银行自己发行的，如果说发卡人都无法辨别自己发行的银行卡的真假，那么还有谁可以分辨得出呢？正如公安机关必须能够辨别自己制作发放的身份证的真伪一样，银行必须辨别借记卡的真实性。银行未能尽到谨慎注意、认真审查的义务，致使他人利用假卡冒领存款，其过错是重大的。
②根据中国人民银行《关于加强金融机构个人存取款业务管理的通知》（银发（1997）363号）第六条规定：“办理个人存取款业务的金融机构对一日一次性从储蓄帐户提取现金5万元（不含5万元）以上的，储蓄机构柜台人员必须要求取款人提供有效身份证件，并经储蓄机构负责人审核后予以支付。”金某卡内存款被他人在异地银行营业柜台取现6万元时，银行代理行却没有依据此规定认真审核存款人的真实身份，严重违反操作规程。银行的举证，只能说明其在事发后查清了冒领人的身份情况，无法证实在取款时尽到了查清取款人是否为储户以及其所持身份证是否真实的审慎审核义务。
③根据《关于加强金融机构个人存取款业务管理的通知》第五条规定：“对个人当日存入的储蓄存款，24小时内支取的必须到原存入网点办理。”金某在该借记卡截止2001年9月10日的存款余额为81925.58元，9月11日金某取出2万元后，当天使用该卡只能在异地支取61925.58元，而当天却被他人在异地冒领65600.00元另加手续费656.00元，其中有3674.42元部分是当日存入的，银行已违反了该《通知》关于当日存取款的限制规定。
④根据《中国XX银行XX借记卡章程》第六条规定：“持卡人凭XX借记卡和密码可在自动柜员机上取现，每卡每日累计金额不超过5000元，次数不超过5次。”金某借记卡的款项被他人在异地柜员机共被冒领5600元另加手续费56.00元，已超过每卡每日累计支取金额不超过5000元的规定。
⑤银行提供的异地代理行取款凭条记载的取款人姓名为“江XX”，在与金某（持卡人）姓名不一致的情况下，银行仍同意其取款，未尽到谨慎审查的义务。本案储蓄合同的双方当事人为金某和银行，江某并非该储蓄合同的当事人（储户、存款人），银行在未能查明取款人真实身份的情况下就贸然付款，其过错是严重的。
⑥银行未尽采取安全措施防范风险的义务。在本案中，我们清楚地看出了银行在金融安全管理上存在的严重漏洞，如不能辨别银行卡的真伪、异地操作无法看出储户名称、24小时内的存取款限制和柜员机的存取款限制没有落实等等。不可否认，科学技术的发展给银行的金融安全带来了巨大的挑战和冲击。但是，面对这种情况，谁有义务加强风险防范呢？当然是作为经营者的银行。金某是处于弱势地位的个人，显然无力也不可能对此采取行之有效的措施，但银行是经济实力强大的金融机构，它从储蓄和信贷活动中获取了巨额利润，应当通过技术投资和硬件改造加强风险防范，确保储户存款安全，维护储户合法权益。在本案中，银行认为目前技术上无法识别银行卡的真伪、异地取款也无法确认储户身份等，对于这种安全漏洞及技术风险应当由银行承担。只要采取积极、妥善、有效的应对措施，这种情况是可以避免或者减少的。但是，银行面对日益增多的假银行卡案件，未能积极采取措施，导致损害储户合法权益的情况发生，对此应当承当赔偿责任。
（3）银行过错与损害后果的因果联系
根据银行业务操作规程，必须持有真实、有效的银行卡，密码相符，并且符合金融管理部门规定的存取款限制，才可以从银行取出存款，只要其中一个环节不符，银行就必须拒绝付款。但是，在本案中银行在多个环节存在着一个又一个的过错，致使损害结果的产生，银行的过错与此存在必然的因果关系。
必须指出的是，银行未能辨别出假卡是存款被冒领的最根本、最重要的原因。如果银行能在第一个环节就发现假卡，那么即使存在其他过错也不会导致损害结果的发生。银行的过错是不可原谅的。
（4）金某主观上不存在过错
根据庭审调查的情况，金某谨慎保管密码，未向第三人泄露。银行认为金某泄露密码, 这仅仅是银行的一种推测，并没有充分证据证明其主张。在科技发达的今天，破译密码的技术并不复杂，金某的密码有可能被他人破译，也有可能是银行内部人员窃取、泄露密码。银行仅凭密码被他人得知的事实，就武断地推测是金某过错的结论是不可信的，因为银行未能排除其他可能。
（5）银行章程中的免责条款无效
《中华人民共和国合同法》第40条规定：“提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效。”《中国XX银行XX借记卡章程》的条款属于银行单方预先拟定的格式条款，其中有关银行免责的条款（即 “因卡片遗失或密码失密造成的资金损失由持卡人自行承担”条款），因为银行未依据《中华人民共和国合同法》第39条的规定采取合理的方式提请金某注意，并且其内容违反《中华人民共和国合同法》第40条之规定，任意免除其责任，加重对方责任，因此应当认定无效。
4、民事审判政策
最高人民法院副院长李国光2000年10月28日《当前民事审判工作中亟待明确的法律政策问题—在全国民事审判工作会议上的讲话》第五部分审理金融案件要注意的问题中指出：“金融机构在向电子化服务转变过程中，出现了一些新类型案件。例如，在储蓄存款案件中，金融机构以取款人凭其设定的密码和伪造、变造的存折，在异地以通兑的方式将存款取走而拒付存折持有人凭真实存折取款发生的纠纷……人民法院应当坚持依法维护金融机构的信用、保护存款人合法权益，按照严格责任原则，准确认定金融机构的责任承担。”1最高人民法院唐德华《在国家法官学院中级法院院长培训班上的讲话》也指出：“现在老百姓在银行的存款已经达到6万多亿，有的就是担心自己的血汗钱被流失，或者说是心里没有底，之所以产生这种心理，其中一个很重要的原因就是对民事权利得不到充分保护。所以往往一个案件的处理不正确，就会影响一大批人的心理承受能力。比如说，存款纠纷、存单纠纷处理得不合理，存款人、单证持有人的权利得不到保护，就可能影响一片，甚至发生挤兑现象。过去我们常讲处理一案，教育一片，影响一线，也就是这个道理，这是实践经验的总结。”2因此，从民事审判政策来看，人民法院在处理这类案件时，应当注意维护存款人的合法利益，根据严格责任原则及时判令银行承担赔偿责任。本案一、二审法院的裁定，显然不符合民事审判政策的精神。
5、已有的判例
虽然中国不是判例法国家，但其他法院已经生效的判决文书仍然可以作为本案审理的参考。同样是涉及犯罪的储蓄合同纠纷案件，其他人民法院依法进行了审理并判令银行承担赔偿责任：在上海市第七建筑工程公司诉交通银行海南分行存款被冒领损害赔偿纠纷案中，海南省海口市新华区人民法院判决银行应对存款被冒领承担赔偿责任；3在黄学拱诉邓州工商银行牡丹信用卡纠纷案中，河南邓州市人民法院判决银行未尽到核对持卡人与取款人身份是否一致的义务应当承担赔偿责任。4我们没有理由相信《最高人民法院公报》上经最高人民法院审判委员会审查后刊登的案件是一个错案，更没有理由怀疑中华人民共和国法律的统一性。但是，情况相同或类似的案件竟然出现了截然不同的结果，这显然有损法律的权威，是对法律神圣和尊严的亵渎。
6、正确处理本案的重要意义
从表面上来看，本案仅仅是一个普通的储蓄合同纠纷案件。但是，本案的正确审理与否却牵涉着重要的影响。在存款人与金融机构的储蓄合同关系中，金融机构具有强大的经济实力，理当由其采取适当措施防范各种金融风险。作为存款人，有理由相信银行存款是安全的。如果说储户把钱存入银行后，当其要取款时才得知存款已经不翼而飞，而且银行对此拒绝承担责任，那么金融机构的信用何在？今后还有谁敢把钱存入银行？随着中国加入世界贸易组织，金融服务市场的全面开放指日可待，国内的金融机构将面临巨大的竞争与挑战。在这种背景之下，金融机构如果不是勇于面对问题承担责任，而是一味地推脱塞责，那么它将失去的不仅仅是一个客户的存款，而是所有储户的信任。人民法院能否正确处理这类案件，将关系到金融机构的信用是否存在以及人们对社会公平的司法救济的信心问题。

1 《最高人民法院公报》2000年第6期，第187页。
2 《民事审判指导与参考》2001年第2卷第5-6页。
3 《最高人民法院公报》2000年第5期第163页。
4 《人民法院报》2002年1月17日第3版。